Правительство страны представило окончательный вариант налогового пакета, который оно направило в Парламент вместе с новым омнибусным законом, и включило в него схему легализации капитала, согласно которой активы, хранящиеся за границей, могут быть легализованы без штрафов и с 0% налоговой ставкой.

Законопроект устанавливает, что до 100 000 долларов США могут быть вывезены за границу с 0% ставкой налога.

Министр экономики Луис Капуто добавил, что «на суммы свыше 100 000 долларов действует нулевая налоговая ставка при условии, что Вы вводите их в аргентинскую финансовую систему и не выводите до 31/12/25, или используете их для определенных видов инвестиций, которые будут определены исполнительной властью».

Этапы легализации денежных средств.
Легализации доходов будет состоять из трех этапов. Первый этап будет длиться со следующего дня после вступления в силу соответствующего постановления, изданного Федеральным управлением государственных доходов (AFIP), до 30 сентября 2024 года включительно.

Второй этап будет длиться с 1 октября по 31 декабря 2024 года.
Третий этап — с 1 января 2025 года по 31 марта того же года. В течение этих периодов необходимо заявить о своем желании участвовать в программе легализации и внести обязательный авансовый платеж, если это необходимо.

Независимо от того, в какой период они включены, тем, кто легализирует активы общей суммой до 100 000 долларов США, не придется платить налог или штрафные санкции, поэтому они не будут облагаться никакими дополнительными сборами.

С другой стороны, те, кто отмывает активы, превышающие 100 000 долларов США, должны будут заплатить разные штрафы, в зависимости от того, на каком этапе они находятся. Если они вступают в первую часть отмывания, им придется заплатить 5% от суммы превышения в долларах США. Это означает, что, например, если они отмывают сумму в $200 000, им придется заплатить штраф в размере $5 000 (5% от $100 000).

На втором этапе размер штрафа составит 10% — также на сумму, превышающую 100 000 долларов США, — а на третьем этапе — 15%.

«Кроме того, если Вы переносите выплату личных средств с 2023 на 2027 год, Вы делаете это по ставке 0,45% в год (2,25% за 5 лет, выплачивается по официальному курсу). Это дает Вам право не подавать налоговую декларацию до 2028 года и обеспечивает фискальную стабильность до 2038 года», — добавил министр финансов.

Также создается Режим урегулирования налоговых, таможенных и социальных обязательств, который поощряет выплату долгов до 31 марта 2024 года, в рассрочку до 60 платежей и с процентной ставкой, устанавливаемой Национальным банком.

Система призвана стимулировать добровольную уплату этих налогов «с получением различных льгот в зависимости от типа членства и вида задолженности».

Что должно быть урегулировано
В статье 28 перечислены активы, которые должны быть урегулированы, если они не были задекларированы ранее. В исключительных случаях все активы должны быть оценены в долларах США (по обменному курсу, установленному постановлением национальной исполнительной власти).

В случае активов в Аргентине необходимо задекларировать следующее:

— Наличные деньги, в песо либо в долларах.
— Недвижимость. Необходимо учитывать стоимость ее приобретения, фискальную стоимость или минимальную стоимость (в зависимости от того, что выше).
— Акции, квоты и участие в компаниях, права бенефициаров трастов или квоты взаимных фондов.
— Ценные бумаги, включая, но не ограничиваясь ими, акции, облигации, оборотные обязательства, депозитные сертификаты на хранение, доли фондов и другие подобные ценные бумаги, котирующиеся на фондовых биржах или рынках, регулируемых Национальной комиссией по ценным бумагам.
— Кредиты любого типа или характера.
— Права и другие нематериальные активы, не включенные в предыдущие пункты.

В случае активов, находящихся за границей, они должны быть задекларированы:
— Деньги наличными или размещенные на банковских счетах.
— Недвижимость
— Акции, квоты и любые виды прав участия в компаниях, корпорациях, организациях или транспортных средствах любого характера, а также права бенефициаров трастов или других аналогичных видов активов.
— Ценные бумаги, включая, помимо прочего, акции, облигации, оборотные обязательства, депозитные сертификаты на хранение, акции фондов и другие подобные ценные бумаги, котирующиеся на иностранных фондовых биржах или рынках.
— Другое движимое имущество любого рода, находящееся за пределами Аргентины.
— Кредиты любого вида или характера, если должник по таким кредитам не является аргентинским резидентом в соответствии с правилами Закона о подоходном налоге.
— Права и другие нематериальные активы, не включенные в предыдущие пункты.
— Криптовалюты, криптоактивы и другие подобные активы, независимо от того, кто был их эмитентом, кто является их владельцем или где они были депонированы, охранялись или хранились.

Владения валютой или ценными бумагами за рубежом, которые по состоянию на 31 декабря 2023 г. были размещены в финансовых учреждениях или депозитарных агентах, расположенных в юрисдикциях или странах, отнесенных Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) к категории высокого риска («Черный список») или находящихся под усиленным контролем («Серый список»), или (ii) которые, будучи наличными, физически находятся в юрисдикциях или странах, отнесенных Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) к категории высокого риска («Черный список») или находящихся под усиленным контролем («Серый список»), не могут подпадать под действие режима регуляризации активов, физически находятся в юрисдикциях или странах, отнесенных Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) к категории высокого риска («Черный список») или находящихся под усиленным контролем («Серый список»).

На кого распространяется.
Помимо резидентов Аргентины, в процессе легализации могут участвовать физические лица-нерезиденты, которые являлись налоговыми резидентами Аргентины. «Физические лица, которые были налоговыми резидентами Аргентины до 31 декабря 2023 года и которые на эту дату утратили такой статус в соответствии с правилами Закона о подоходном налоге с поправками 2019 года, могут присоединиться к данному Режиму регуляризации активов, как если бы они были резидентами Аргентины, с теми же правами и обязанностями, что и физические лица-резиденты. Если эта возможность будет использована, будет считаться, что эти субъекты вновь приобрели налоговое резидентство в стране», — поясняется в постановлении.