Анализ налоговой реформы и ее вызовы для субнациональных юрисдикций
Правительство Аргентины обсуждает масштабную налоговую реформу, которая вернет провинциям полномочия по сбору налогов, заменив критикуемый налог на валовой доход (IIBB) на провинциальный НДС. Аналитики из Аргентинского Института Фискального Анализа (IARAF) и Института социального развития Аргентины (IDESA) изучили, какой должна быть ставка НДС, чтобы обеспечить текущий уровень доходов, и какие трудности могут возникнуть при ее внедрении.
Ставка провинциального НДС: расчеты и прогнозы
Согласно отчету IARAF, провинциальный НДС должен собирать около 4% от ВВП, что соответствует доходам от налога на валовой доход. Национальный НДС приносит 7% ВВП, и оба налога имеют схожую базу. Расчеты показывают, что эквивалентная ставка провинциального НДС составит 11,4%. Однако с учетом кредитных остатков (авансов), которые снижают чистый сбор до 3,8% ВВП, ставка может уменьшиться до 10,9%.
Для упрощения расчетов и исключения льготных ставок (например, на продукты питания) эксперты предлагают национальную ставку НДС в размере 20%. В этом случае потребители будут платить суммарный НДС от 30,9% до 31,4% (20% национальный + 10,9–11,4% провинциальный). Это значительное увеличение косвенного налогообложения, что может повлиять на цены и покупательскую способность.
Проблемы администрирования НДС в провинциях
Переход от налога на валовой доход к провинциальному НДС осложняется слабой готовностью налоговых органов провинций. Сейчас IIBB взимается по ставкам от 3% до 9% с оборота на каждом этапе производства, что проще в администрировании. НДС, напротив, требует учета покупок и продаж для расчета разницы между уплаченным и начисленным налогом. Это усложняет контроль, который на национальном уровне успешно осуществляет только федеральная налоговая служба (ARCA).
Эксперты, опрошенные изданием Ámbito, отмечают, что большинство провинций не обладают инфраструктурой и опытом для управления НДС, что может привести к сбоям в сборе налогов и росту уклонения.
Альтернативный сценарий от IDESA
Институт IDESA, возглавляемый экономистом Хорхе Колиной, предлагает радикальный подход: передать весь НДС в ведение провинций, оставив национальному правительству подоходный налог и налоги на внешнюю торговлю. По текущим данным:
- НДС собирает 6,7% ВВП (3,1% — нация, 3,6% — провинции);
- Подоходный налог — 4,3% ВВП (1,6% — нация, 2,7% — провинции);
- Вместе они приносят 11% ВВП, из которых 4,7% идут нации, а 6,3% — провинциям.
В новой модели провинции получат 6,7% ВВП от НДС, а страна — 4,3% от подоходного налога, что сохранит текущий баланс доходов. Такой сдвиг упростит налоговую систему, но потребует значительных изменений в законодательстве и распределении полномочий.
Зачем нужна налоговая реформа?
Налог на валовой доход давно критикуется бизнесом за его каскадный эффект, увеличивающий затраты в цепочке производства. Замена его на провинциальный НДС могла бы устранить эту проблему, сделав налогообложение прозрачнее и справедливее. Однако успех реформы зависит от способности провинций адаптироваться к новым условиям и эффективно управлять сбором налогов.
Эксперты предупреждают: без подготовки переход может привести к временным потерям доходов и росту недоверия к системе. Правительство пока не представило окончательный план, но дебаты о ставке НДС и ее влиянии на экономику продолжаются.
#НалоговаяРеформа #НДС #ВаловойДоход #ПровинцииАргентины #Экономика #IARAF #IDESA #Налоги #ReformaTributaria #IVA #IngresosBrutos #ProvinciasArgentina #Economía #IARAF #IDESA #Impuestos